令和6年度 秋期 システム監査技術者試験 午前II 問10
マネジメントシステム監査
この問題は2024(R6)秋 システム監査技術者 午前IIに出題されたものです。出題時点の法令・制度に基づく内容のため、現行の内容と一致しない場合があります。
本ページの問題文・選択肢は、原本の体裁を Web 表示用に正規化しています（改行・記号・数式・図表参照の調整）。設問の趣旨および正解に影響する変更は加えていません。
金融庁“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（令和5年）”における，内部統制の基本的要素である統制環境に該当するものはどれか。
解答・解説を読む
正解: 選択肢イ
金融庁の「財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準」において、内部統制の基本的要素は以下の6つとされています。
- 統制環境
- リスクの評価と対応
- 統制活動
- 情報と伝達
- モニタリング（監視活動）
- IT（情報技術）への対応
統制環境は、組織の気風を決定し、組織内の全ての者の統制に対する意識に影響を与える要素です。具体的には、誠実性及び倫理観、経営者の意向及び姿勢、経営方針及び経営計画、取締役会及び監査役等の機能、組織構造及び慣行、権限及び職責、人的資源に対する方針と手続などが含まれます。
したがって、統制環境に該当するものは「イ：組織構造及び慣行」です。
各選択肢の解説
- ア：職務の分掌
「職務の分掌」は、権限と職責を明確にし、相互牽制を働かせるためのものであり、統制活動に該当します。 - イ：組織構造及び慣行
正解です。統制環境を構成する要素の一つです。 - ウ：内部監査
「内部監査」は、内部統制が有効に機能しているかを継続的に評価する活動であり、モニタリング（監視活動）に該当します。 - エ：内部通報制度
「内部通報制度」は、組織内外の情報を適切に伝え、不正や誤謬を早期に発見するための仕組みであり、情報と伝達に該当します。