令和5年度 秋期 高度試験 午前I 問22
マネジメントシステム監査IT全般統制・業務処理統制
販売管理システムにおいて，起票された受注伝票の入力が，漏れなく，かつ，重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として，適切なものはどれか。
解答・解説
正解: ウ. 販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか，プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。
正解は ウ です。
本問は、起票された受注伝票がシステムへ「漏れなく」「重複なく」入力されているかを確認する監査手続を問う問題です。
プルーフリストとは、入力処理の正確性や網羅性を確認するために、システムに入力されたデータの一覧を出力したリストのことです。
監査において、システムから出力されたプルーフリストと、入力の元となった受注伝票（原票）を突き合わせて照合し、両者に相違がないことや照合済みの印を確認する手続きは、入力の漏れや重複がないことを確かめるために非常に有効かつ適切な方法です。
各選択肢の解説
- ア: 例外取引データ（値引取引など）の承認記録を確認する手続きは、取引の正当性や承認権限が適切に運用されているかを確かめるものであり、入力の漏れや重複を確認するものではありません。
- イ: 論理チェックやフォーマットチェックが適切に行われているかをテストデータ法で確かめる手続きは、プログラムの入力エラーチェック機能（妥当性）が正しく動作しているかを確認するものです。伝票自体の入力漏れを防ぐことには直結しません。
- ウ: 正解です。プルーフリストと元伝票の照合は、入力の網羅性・正確性を確認する直接的な手続きです。
- エ: 並行シミュレーション法は、監査人が用意した検証用プログラムに本番と同じデータを入力・処理させ、本番システムの結果と比較することで、プログラムの論理の正確性を確かめる手法です。伝票入力の漏れや重複を確かめるものではありません。