令和5年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問58

システム監査基準において、予備調査とは本調査を効果的かつ効率的に実施するため、監査対象の実態をあらかじめ把握し、監査計画を具体化・修正する目的で行われます。この段階では、組織の規程、マニュアル、業務フローなどの資料を収集し、業務内容や業務分掌の体制などを把握することが重要です。したがって、選択肢イが適切です。

各選択肢の解説

• ア：予備調査は資料の閲覧やヒアリングなど多様な方法で行われるため、必ずしも現地に赴いて実施する必要はありません。
• イ：正解。監査対象部門の事務手続やマニュアルなどを通じて、業務内容、業務分掌の体制などを把握します。
• ウ：監査の結論を裏付けるための「十分な監査証拠の入手」は、予備調査ではなく本調査の段階で実施されます。
• エ：予備調査の範囲は、監査対象部門だけに限定されず、監査目的を達成するために必要であれば、関連する他部門や外部委託先なども含まれることがあります。